處理遺產物業是不少港人家庭會遇到的重要課題，當中「遺產物業轉名印花稅是否需要繳交？」更是許多人心中的最大疑問。面對複雜的法律程序、潛在的稅務問題，以及物業按揭、業權等重重關卡，往往令人感到無從入手。
本篇文章旨在為您提供一份清晰全面的《遺產物業繼承全攻略》。我們將由遺囑釐清、承辦申請等基本程序入手，深入剖析遺產物業轉名印花稅的豁免條件與法律依據，並詳細拆解聯權共有與分權共有等不同業權對繼承的影響。此外，文中亦會指導您如何妥善處理有按揭的遺產物業，並解答一系列常見問題，助您輕鬆應對遺產物業繼承的各個環節，避開潛在陷阱，確保物業順利繼承。
核心解答：遺產物業轉名印花稅需要繳付嗎？為您拆解所有稅務支出，釐清最大迷思
不少朋友面對親人離世時，都會遇到一個疑問：遺產物業轉名印花稅究竟需不需要繳付呢？許多人對此稅務規定存有迷思，擔心在繼承物業後需要負擔一筆可觀的印花稅。事實上，關於遺產物業印花稅，香港有一套明確的豁免政策。理解這些稅務原則，對大家處理遺產事務十分重要，也幫助大家釐清最大的誤解。
權威解答：遺產物業轉名印花稅的豁免條件與法律依據
香港稅務局對遺產繼承物業的印花稅處理有清晰的指引。這份指引確立了特定的豁免條件，目的是保障合法繼承者的權益。這些豁免政策有其法律依據，大家可以放心依照規定辦理。
遺產物業轉名印花稅的豁免原則
處理遺產物業轉名時，香港法例訂明了特殊的印花稅豁免原則。此原則與一般物業買賣交易的稅務處理不同。它適用於透過合法遺產承辦程序，將已故人士物業業權轉移至受益人的情況。此安排減少了繼承人的財政負擔。
豁免原因：繼承非買賣
遺產物業轉名印花稅獲得豁免，核心原因在於繼承行為並非一宗物業買賣交易。買賣物業涉及金錢或實質代價的交換，繼承則是被動地因逝者離世而產生的物業業權轉移。物業繼承是一種法律程序，法律承認這並非商業行為，所以給予稅務寬免。
豁免政策與一般物業買賣印花稅的差異
遺產物業轉名印花稅的豁免，與一般物業買賣的印花稅政策有顯著差異。一般買賣物業，買方通常需按物業價值繳付從價印花稅。如物業是第二層或以上住宅物業，買方更需繳付較高的百分之十五從價印花稅。遺產繼承則完全豁免此類稅項，受益人無需為此支付任何印花稅。
香港是否設有遺產稅 (Estate Duty)？
除了遺產物業轉名印花稅的疑問，不少人也會問香港是否設有遺產稅。遺產稅是對逝者全部遺產價值徵收的一種稅項。香港在歷史上曾有遺產稅，但政策已有所改變。
香港遺產稅的歷史與現行政策
香港在二零零六年二月十一日正式取消了遺產稅。這是一項重要的稅務改革。自該日起，任何在該日期或之後逝世人士的遺產，無論遺產價值多少，其遺產承辦人或受益人均不再需要繳付遺產稅。這大幅簡化了遺產處理程序，也減輕了後人的財政壓力。
歷史參考：為何繼承遺產物業亦豁免「額外印花稅」(SSD)？
在香港政府過往實施的樓市「辣招」中，曾有「額外印花稅」(SSD) 一項。額外印花稅旨在打擊短期炒賣活動。儘管這項稅項已於二零二四年二月二十八日全面撤銷，但了解為何遺產物業繼承也能豁免此稅，有助大家更全面理解香港稅務政策。
額外印花稅豁免原因與繼承的法律地位
額外印花稅原本適用於短期內轉售住宅物業的交易。然而，繼承遺產物業被視為特殊情況，一直獲得額外印花稅的豁免。原因在於繼承是一種法律規定的財產轉移，並非受益人主動進行的商業投資或短期投機。繼承物業的法律地位與透過買賣獲取物業有根本區別。因此，無論持有期長短，遺產繼承的物業轉名，從來都豁免額外印花稅。
遺產物業業權如何影響繼承？不同業權的互動指南，助您避開常見陷阱
處理遺產物業是複雜的事情，特別是涉及遺產物業轉名印花稅的問題。很多人都會問，不同類型的物業業權會如何影響繼承程序？這一個環節將會為您詳細解釋，同時助您了解遺產轉名印花稅的相關事宜。
聯權共有（「長命契」, Joint Tenancy）的遺產物業轉名處理方式
聯權共有，俗稱「長命契」，是香港常見的物業業權持有方式。這種業權形式有一個重要特點。當其中一個聯權共有人去世時，其在物業中的權益會自動轉移給其他在世的聯權共有人。物業權益不會構成逝者的遺產一部分。
「倖存者取得權」的法律效力與優先性
聯權共有物業最核心的法律原則是「倖存者取得權」。這個權利擁有極高的法律效力。它代表逝者在物業中的權益會直接傳給其餘的聯權共有人。就算逝者生前訂立了遺囑，並且在遺囑中指明其在物業中的權益要給予其他人，此「倖存者取得權」仍然會優先於遺囑。物業最終權益會自動歸屬在世的聯權共有人。
「長命契」物業的自動轉移與印花稅豁免
由於「長命契」物業的業權是自動轉移給在世的聯權共有人，這個過程無需經過複雜的遺產承辦程序。簡單來說，逝者的權益會自然而然地歸屬其他業主。這種基於「倖存者取得權」的轉移並不屬於物業買賣。因此，這種遺產物業印花稅是完全豁免的。
分權共有（Tenancy in Common）的處理程序與遺產物業印花稅的關係
分權共有是另一種常見的物業業權形式。這種形式的業權人會各自持有物業的一個指定份額。各業權人可以自由處理自己的份額。例如，他們可以將自己的份額出售或者在遺囑中指定繼承人。
死者業權份額的遺產構成與承辦程序
如果物業是以分權共有形式持有，當其中一個業權人離世，其在物業中的份額就會成為逝者的遺產一部分。這個份額需要經過遺產承辦程序才能轉移。若逝者有遺囑，其物業份額會按遺囑意願分配。若沒有遺囑，物業份額會根據《無遺囑者遺產條例》分配給法定繼承人。繼承人必須先向高等法院遺產承辦處申請「遺囑認證書」或「遺產管理書」，才可以處理這個物業份額。
分權共有物業轉名豁免印花稅
分權共有物業雖然需要經過遺產承辦程序，其業權份額才能轉名。但是，從逝者業權人轉移至合法繼承人的物業轉名，香港政府是豁免徵收印花稅的。這與「長命契」物業情況一樣。這份遺產轉名同樣不是買賣行為。所以，繼承人毋須為這份遺產物業轉名繳付印花稅。