面對摯親離世的哀痛，同時處理後事及遺產事務，往往令不少家庭感到困惑與無助，尤其是涉及強積金（MPF）死亡提取的複雜程序。您可能正疑惑：誰有資格申索？需要辦理哪些法律文件？整個流程需時多久？
本終極指南旨在為您提供一份清晰、實用且全面的「強積金死亡提取」操作手冊。我們將從申索人資格的嚴格界定、遺產承辦的法律基石，到按部就班的九大核心步驟，以及潛在的稅務影響與常見問題，逐一深入剖析。透過本文，您將能一篇看懂所有關鍵細節，確保您能更有效率地處理強積金死亡權益的申索，讓您在艱難時刻能更從容地應對。
時間軸詳解：強積金死亡提取核心九大步驟
當親人離世，處理他們的強積金死亡事宜，對許多人來說是一個沉重的負擔。強積金死亡提取的過程，雖然涉及法律與行政程序，但只要您掌握關鍵步驟，便能清晰辦理。筆者今天會為您詳盡拆解死亡強積金提取的核心九大步驟，讓您對整個強積金死亡提取流程有全面的了解。
步驟一：確認及聯絡所有相關的強積金受託人
處理強積金死亡提取的首要任務，是找出已故成員究竟有哪些強積金賬戶。有些人可能在不同時期轉換工作，因此會有不同受託人的強積金賬戶。您可以檢查已故成員的僱傭紀錄，或透過積金局的個人賬戶查詢服務，找出所有相關的強積金受託人，然後逐一聯絡他們，了解各賬戶的具體情況。
步驟二：獲取並理解死亡強積金提取申索表格
確認所有受託人後，您下一步便需要向他們索取死亡強積金提取的申索表格。這些表格是處理權益申索的關鍵文件，您必須仔細閱讀表格內容與填寫指引。
表格編號識別 (例如：MPF(S)-W(O)號表格)
現時，處理因死亡原因提取強積金權益，通常會用到特定編號的申索表格，例如：MPF(S)-W(O)號表格。每份表格都有其獨特的用途和要求，所以您領取表格時，應確認表格編號正確。正確的表格是順利申索的第一步。
了解積金易平台 (eMPF) 對提交程序的影響
隨著積金易平台的逐步啟用，強積金的管理與申索流程亦有所調整。如果已故成員的強積金計劃已經轉移到積金易平台，您便需要直接透過積金易平台提交申索文件。因此，您應先了解相關受託人的強積金計劃是否已上線積金易平台，然後按照平台的指引提交文件。
步驟三：強積金死亡提取的核心證明文件清單 (Checklist)
提交申索表格，需要準備一系列重要的證明文件。這些文件是證明您的申索資格以及已故成員身份的必要依據。準備齊全所有文件，可以有效避免申索延誤。
已故成員的死亡證
已故成員的死亡證是申索強積金死亡提取權益最基本、最重要的文件。這份文件用於證明成員已離世，以及離世的日期。您需要提交一份死亡證的核實副本。
申索人的香港身份證副本（或護照副本）
作為申索人，您必須提供自己的香港身份證副本。如果申索人沒有香港身份證，可以提交護照副本。此文件用於核實您的身份。請確保身份證副本清晰可見。
已取得的遺囑認證書或遺產管理書副本
在香港，處理死亡強積金提取權益，通常需要您已取得遺囑認證書或遺產管理書的副本。這些文件俗稱「承辦紙」，是法律上證明您作為遺產代理人有權處理已故成員財產的重要文件。這是申索過程中不可或缺的一環。
步驟四：準確填寫強積金死亡提取申索表格
擁有正確的表格和齊全的文件後，下一步就是填寫死亡強積金提取申索表格。這一步需要非常仔細，因為任何錯誤或遺漏都可能導致申索被退回或延誤。
申索人及已故成員資料填寫要點
填寫申索表格時，請務必準確填寫申索人的個人資料，例如姓名、香港身份證號碼、聯絡方式。同時，您也需要正確填寫已故強積金成員的姓名、香港身份證號碼以及其強積金賬戶資料。所有資料應與證明文件完全一致。
選擇權益支付方式：支票 vs 銀行轉賬
申索表格中，您需要選擇收取強積金權益的方式。一般而言，受託人會提供兩種主要支付方式：支票或銀行轉賬。您可以根據自己的需要選擇其中一種。銀行轉賬通常較為快捷方便。
銀行賬戶要求的嚴格規定（不接受第三方或不符名稱的聯名戶口）
如果您選擇銀行轉賬，請務必留意銀行賬戶的嚴格要求。通常，受託人只會將款項存入以申索人個人名義持有的銀行賬戶。因此，第三方銀行賬戶或聯名戶口（除非聯名戶口所有名稱與所有申索人名稱完全相符，並經受託人核實接受）是不能被接受的。您需要提供銀行月結單或銀行存摺副本，以證明賬戶持有人資料。
步驟五：死亡強積金提取申索的法定聲明準備與簽署
法定聲明是強積金死亡提取申索流程中的一個關鍵步驟。這份文件要求您以宣誓的方式，聲明申索表格中所有資訊的真實性。這是一個嚴肅的法律程序。
在香港的有效法定聲明程序 (監誓員、公證人、太平紳士)
在香港，有效的法定聲明必須在特定的法律專業人士或公職人員面前簽署。這些人士包括監誓員（例如在民政事務總署諮詢服務中心服務的人士）、公證人或太平紳士。您需要親自到他們面前，宣讀並簽署聲明。
在香港以外地方作出的法定聲明要求
如果申索人不在香港，而在香港以外地方作出法定聲明，這份聲明亦可獲接受。但是，這份聲明必須在當地公證人或獲當地法律授權監誓或監理法定聲明的人士面前作出並由他們簽署。請確保該文件符合當地法律的要求。
步驟六：提交完整的強積金死亡提取申索文件
當所有表格填寫完畢，所有證明文件準備妥當，並且法定聲明也已簽署後，您便可以提交完整的強積金死亡提取申索文件了。這代表申索程序進入了等待審批的階段。
提交至受託人 vs 提交至積金易平台的區別
提交文件時，您需要留意申索的強積金計劃是否已加入積金易平台。如果計劃已上平台，您應將所有文件直接提交給積金易平台。如果計劃尚未上平台，您則需要將文件提交給原有的強積金受託人。選擇正確的提交途徑，有助於加快申索處理速度。
步驟七：強積金死亡提取的受託人審批與處理時間預期
提交文件後，受託人或積金易平台便會開始審批您的強積金死亡提取申索。這是一個內部核實的過程，需要一定的時間。了解預期處理時間，有助您規劃後續事宜。
官方服務承諾時間 (例如：28個工作天)
根據積金局或受託人的服務承諾，一般而言，強積金死亡提取申索的處理時間約為28個工作天。這個時間是從受託人收到完整且所有資料正確無誤的申請後開始計算的。
可能導致延誤的常見原因 (資料不齊、文件需核實等)
儘管有服務承諾時間，但有些常見原因可能會導致強積金死亡提取申索的處理延誤。例如，如果提交的資料不齊全、文件需要進一步核實、或申索信息存在疑問，受託人便需要更多時間處理。因此，第一次提交就務求準確完整，這是非常重要的。
步驟八：成功完成強積金死亡提取並款項入賬
經過審批，一旦您的死亡強積金提取申索獲批核，受託人便會按照您選擇的方式支付款項。這通常意味著款項會直接存入您指定的銀行賬戶，或以支票形式寄給您。這標誌著申索程序的重要完成。
步驟九：賬戶終止授權與後續處理
在成功提取強積金權益後，您可授權受託人終止已故成員的強積金賬戶。這一步是為整個強積金死亡提取流程畫上句號。您也可以在權益提取後，向受託人查詢是否有任何需要進一步處理的事項。
成功提交強積金死亡提取申索後：款項支付、潛在稅務及賬戶處理
當強積金死亡提取申索文件齊備並成功提交後，大家可能會想知道，接下來的款項支付、潛在稅務以及賬戶處理是怎樣的流程。這部分內容非常重要，關係到最終的權益分配與後續安排，讓各位申索人安心處理強積金死亡的事宜。
權益支付細節與注意事項
提交強積金死亡提取申索後，受託人會審核所有文件，並按程序處理權益支付。申索人應了解款項的計算基準與支付時機，以及如何核實入賬情況。
最終權益計算基準及支付時機
最終權益金額會以權益贖回當日的市場價格計算，當中會扣除相關費用。基金單位價格會隨市場波動而有升跌，申索人提交申索表格當日的基金單位價格，有機會與實際贖回基金單位當日的價格不同。一般而言，受託人會在收到完整申索文件並核實無誤後，於指定工作天數內處理支付。若申索涉及預設投資策略的投資，受託人會根據既定程序處理降低投資風險與權益申索的次序。在已故成員身故後，受託人收到所需死亡證明文件後，降低投資風險將會停止，然而在收到死亡證明前發生的降低風險不會還原。
核實支付金額與銀行入賬詳情
權益支付方式通常分為支票或直接存入申索人銀行賬戶。若選擇銀行轉賬，受託人一般要求款項必須存入申索人以個人名義獨立持有的銀行賬戶。不過，基於死亡強積金提取的原因，若有多於一名申索人，而他們聯名持有的銀行賬戶名稱與所有申索人的姓名相符，便可獲受託人接受。申索人收到支付款項後，應仔細核對支付金額是否正確，並檢查銀行入賬詳情。如款項未能在預期時間內收到，或金額有任何疑問，應立即聯絡相關強積金受託人查詢。
死亡強積金提取的稅務考量
辦理死亡強積金提取時，稅務方面是一個關鍵考慮點。大部分強積金權益在死亡支付時是豁免課稅的，但是亦有特定情況需要留意。
一般情況下的豁免課稅安排
在大部分情況下，因強積金死亡而支付予遺產代理人的強積金累算權益，是豁免繳付薪俸稅的。這包括僱員及僱主的強制性供款，以及相關的投資回報。這些款項屬於法例規定的特定提取理由，因此毋須向稅務局申報應課稅款項。此安排確保了當事人因死亡原因提取強積金時，申索人不會因繼承此筆款項而產生額外稅務負擔。
特殊情況：服務年資少於十年的僱主自願性供款
雖然大部分強積金死亡提取款項豁免課稅，但若已故成員在服務期間曾獲僱主提供自願性供款，並且其服務該僱主的年資少於十年，部分款項便有可能需要課稅。根據《稅務條例》，在這種特殊情況下，超出「合乎比例利益」的金額會被視為應課稅的入息。這項規定旨在避免僱主透過自願性供款進行稅務規避，並確保退休金制度的公平性。
如何計算及申報「超出合乎比例利益」的應課稅款額
「合乎比例利益」的計算方式是：累算權益總額乘以（實際服務年資的完整月數除以一百二十）。若已故成員從強積金計劃或認可職業退休計劃收取的累算權益，當中涉及服務年資少於十年的僱主自願性供款，則實際收取的金額若超出「合乎比例利益」所計算出的數額，超出部分便需課稅。僱主需將這筆應課稅款額，申報在稅務局指定的表格，例如IR56B表格的第十一項(g)款，或IR56F、IR56G表格中的相應位置。申索人在收到款項後，應留意是否有此類稅務責任，並考慮諮詢稅務專業人士的意見。
終止已故成員的強積金賬戶
在強積金死亡提取完成後，妥善處理已故成員的強積金賬戶終止是重要的最後一步。這包括授權受託人終止賬戶，以及備份重要的電子結單。
授權受託人終止賬戶的條件
申索人或計劃成員的遺產代理人，可授權受託人終止已故成員的強積金賬戶。終止賬戶的條件通常是：賬戶內的所有權益已經全數提取，並且沒有剩餘款項。若該賬戶是僱員供款賬戶，相關的受僱關係必須已經終止。若為自僱人士供款賬戶，則其自僱身份亦需已終止，並且需註明生效日期。滿足這些條件後，受託人便會根據授權終止賬戶。
電子結單/通知書的備份提醒
許多強積金成員都選擇接收電子結單或電子通知書。在已故成員的強積金賬戶終止之前，申索人務必記得將該賬戶的所有電子結單及電子通知書儲存或列印備份。這是因為一旦賬戶終止，申索人便無法再透過受託人的網上理財平台或其他電子服務查閱這些歷史文件。這些文件在日後處理遺產事務或作其他查閱時，可能會有參考價值。